日本加密货币怎么交税？杂所得、20 万日元规则与分离课税什么时候开始

截至 2026 年 10 月，日本个人买卖加密货币的收益，原则上算杂所得（雑所得），和工资等其他所得合并，按累进税率课税，所得税加住民税最高约 55%。卖成日元、币换币、用币买东西，都要计算收益；亏损不能抵扣工资。日本已经立法改成 20% 的分离课税，但要从《金融商品取引法》修正法施行那一年的隔年 1 月 1 日才开始，截至 2026 年 10 月尚未公布施行日。

日本的加密货币收益算什么所得？税率多少？

国税厅的 FAQ（令和 7 年 12 月最终改订）说明：加密货币交易产生的利益要缴所得税，原则上算“杂所得（其他杂所得）”。不过，一年的加密货币交易收入金额超过 300 万日元时，会按是否保存账簿重新判断：

杂所得属于综合课税：和工资、副业等所得加在一起，再按累进税率计算。所得税的税率分 7 级，从 5% 到 45%；住民税的所得割税率是 10%（道府县民税 4%、市町村民税 6%）。所以收入高的人，加密货币收益的边际税率最高约 55%。所得税之外，还要一并缴纳复兴特别所得税（原则上是所得税额的 2.1%）。

上表来自国税厅タックスアンサー No.2260（令和 8 年 4 月 1 日现在法令），不含住民税和复兴特别所得税。

哪些操作要算收益？币换币、用币买东西也算吗？

国税厅以“卖出或使用”加密货币产生的利益为课税对象。依国税厅 FAQ 整理（截至 2026 年 10 月）：

最常被忽略的是币换币。国税厅 FAQ 的例子：4 月 2 日用 4,000,000 日元买 4 BTC，11 月 2 日用 1 BTC 换 40 XRP，当时 1 XRP 为 30,000 日元。这次交换的所得是：

30,000 日元 × 40 XRP − （4,000,000 日元 ÷ 4 BTC）× 1 BTC = 200,000 日元

也就是说，就算一直没有换回日元，只要在币与币之间换来换去，也可能已经产生要申报的所得。卖出时间原则上按币交付的那一天所属的年度计算，也可以选择按签约日计算。

成本怎么算？总平均法和移动平均法差在哪？

同一种币分几次买进时，卖出的成本（譲渡原価）要用“总平均法”或“移动平均法”计算。每种币（例如比特币、以太坊）要分开计算：

要选移动平均法，要在第一次取得该种币那一年的确定申告期限前（原则上隔年 3 月 15 日），向所辖税务署提交“所得税の暗号資産の評価方法の届出書”；没有提交，个人就按总平均法计算。国税厅 FAQ 的例子里，同一组交易用总平均法算出的成本是 3,106,000 日元，用移动平均法是 3,080,200 日元，两种方法的结果会不同。

国税厅网站提供暗号資産の計算書（Excel），分为总平均法用和移动平均法用。日本交易所每年会寄送“年間取引報告書”，国税厅说明：用年间交易报告书计算时，请使用总平均法用的计算书。

上班族一年赚不到 20 万日元，就不用报税吗？

这就是常说的“20 万日元规则”，但它只是所得税可以不做确定申告，不是免税。根据国税厅タックスアンサー No.1900（令和 8 年 4 月 1 日现在法令），上班族同时符合以下条件，所得税可以不做确定申告：

1. 工资只从一处领取，而且全部由公司代扣所得税。
2. 工资和退职所得以外的各种所得合计不超过 20 万日元。
3. 工资年收入不超过 2,000 万日元。

要注意三点：

• 20 万日元是“所得”，不是卖出金额：是收入减去成本和必要经费后的金额。加密货币、副业、其他杂所得要加在一起算。
• 住民税没有这个省略规定：以名古屋市的说明为例，市民税、县民税没有所得税那样的申告省略范围，工资以外的所得 20 万日元以下也要申报；做了所得税确定申告，就不必再另外申报住民税。各市区町村的做法以居住地的说明为准。
• 从两处以上领工资、自营业者、年金领取者等，适用的条件不同，请看 No.1900 原文或问税务署。

加密货币亏损可以抵扣工资吗？

截至 2026 年 10 月不可以。 国税厅 FAQ 说明：杂所得计算上产生的亏损，不能和工资等其他所得相抵。所得税法上能和其他所得相抵的，只有不动产所得、事业所得、山林所得、譲渡所得的亏损。

按财务省大纲，分离课税开始后，“特定暗号资产”的亏损才可以结转 3 年（见下一节）。

20% 分离课税什么时候开始？哪些币适用？

日本已经决定把部分加密货币改成和股票类似的 20% 申告分离课税。截至 2026 年 10 月的进度如下：

财务省大纲的内容：

不适用分离课税的交易，例如没有登记在名簿上的币，仍是综合课税。大纲还规定，作为综合课税譲渡所得的暗号资产，不能用譲渡所得的特别扣除、持有超过 5 年也不能减半、亏损不能和其他综合课税所得相抵。哪些币会登记成特定暗号资产，要等修正法施行后金融厅的名簿，截至 2026 年 10 月还不能确定。

在分离课税开始之前卖出的部分，仍按现行的杂所得规定计税，不要因为“以后会降到 20%”就少报今年的收益。

什么时候申报？要准备哪些资料？

日本个人所得税按日历年（1 月 1 日到 12 月 31 日）计算，确定申告期限原则上是隔年 3 月 15 日。可以用国税厅的“確定申告書等作成コーナー”在线制作申告书。

建议每年整理这些资料：

• 每家日本交易所寄来的年間取引報告書。
• 自己钱包、海外平台的交易记录：日期、币种、数量、当时的日元价值、手续费。
• 币换币、用币消费、质押奖励这类交易所报告书里不一定完整的记录。
• 如果选了移动平均法，保存当初提交的评价方法申报书副本。

日本交易所只能转到“服务名称”清单上的业者或自己的钱包，转出前的规定见在日本怎么买比特币、USDT。转到自己的钱包不算卖出，但要留着转账记录，证明是自己的地址；提币步骤见提币到自己的钱包。

交易所要我填写税务居住国，是怎么回事？

这是 CARF（暗号資産等報告枠組み，加密资产报告框架）。它是 OECD 制定的国际标准，日本也承诺实施。根据国税厅 CARF 专区（截至 2026 年 10 月）：

对在日华人来说，交易所问居住国时，照实填写自己的税务居住地。如果你离开日本、搬到别的国家，也要通知交易所更新资料，见搬家后怎么改居住国家。