台灣虛擬貨幣報稅：出金要繳稅嗎？海外所得 100 萬與最低稅負制

截至 2026 年 10 月，台灣個人買賣虛擬貨幣的獲利，依財政部見解屬於財產交易所得：在台灣本地交易所實現的獲利併入綜合所得稅；在幣安（Binance）、OKX（歐易）的國際站（binance.com、okx.com 這類對全球用戶服務的主站）等境外平台實現的獲利，一般屬於海外所得，適用最低稅負制。把 USDT 轉回台灣、賣成新台幣、提領到銀行這些「出金」動作本身不課稅，要算的是你賣出時賺了多少。

虛擬貨幣出金要繳稅嗎？

不用為「出金」這個動作繳稅。所得稅課的是已實現的獲利：賣出（或拿去交換其他資產）時的成交價，減掉當初買進的成本和相關手續費。

以台灣常見的路線為例，各步驟是否可能產生損益如下（截至 2026 年 10 月）：

所以「出金要不要報稅」真正要問的是兩件事：這一年總共實現了多少獲利？在哪裡實現的？

財政部對海外財產交易所得的說明包含「買賣或交換」產生的增益，所以幣換幣（例如 BTC 換 ETH）在概念上也算一次交易。幣換幣的逐筆成本要怎麼計算，建議先問國稅局或會計師。

實際的出金操作可以看幣安出金台幣教學：USDT 轉到台灣交易所賣成新台幣；金額較大、想走美元電匯的，可以看幣安美元電匯出金到台灣銀行帳戶。電匯入帳本身不是所得，但銀行的入帳通知、平台的出金紀錄，要和交易紀錄一起保存，申報時才對得起來。

虛擬貨幣獲利算哪一種所得？本地交易所和境外交易所的差別

財政部在 2022 年回應 FTX 破產的說明中表示：台灣綜合所得稅採屬地主義。個人在境內非經常性買賣虛擬資產的所得，屬於《所得稅法》第 14 條第 1 項第 7 類的財產交易所得，所得額是「成交價額 − 原始取得成本 − 相關費用」，併入綜合所得總額；個人在海外發生的所得，則依《所得基本稅額條例》（俗稱最低稅負制）處理。

因此，透過幣安、OKX 國際站等境外交易所買賣，一般以海外所得處理；個案的所得來源怎麼認定，仍以國稅局核定為準。

幾個容易忽略的地方：

• 「非經常性」買賣： 財政部的說明針對一般個人投資。如果以買賣虛擬貨幣為業、交易極度頻繁，所得類別可能不同，需要個案判斷。
• 理財、質押、空投、挖礦收益： 財政部公開的說明主要針對「買賣」的所得。這類收益怎麼歸類，請以國稅局的個案回覆為準；先把收到的時間、數量和當時價值記下來。
• 營業稅和一般個人關係不大： 財政部 2026 年 9 月 3 日核釋，營業人銷售《虛擬資產服務法》所定的虛擬資產及穩定幣不課營業稅，但交易所收取的手續費仍要課營業稅（財政部新聞稿）。

幣安、OKX 賺的錢要報稅嗎？海外所得與最低稅負制

要不要申報、要不要繳，依序看三個門檻（金額為新台幣，截至 2026 年 10 月）：

1. 全戶海外所得是否達 100 萬元。 本人、配偶和受扶養親屬全年的海外所得合計（不只虛擬貨幣，也包括海外股票、基金、利息等）未達 100 萬元，不用計入；達到 100 萬元，就全數計入，不是只算超過的部分。
2. 基本所得額是否超過 750 萬元。 基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得 + 其他應計入項目（例如特定保險給付、未上市櫃股票交易所得）。750 萬元以下，不用繳基本稅額，也不必填「個人所得基本稅額申報表」。
3. 基本稅額是否高於一般所得稅額。 基本稅額 =（基本所得額 − 750 萬元）× 20%。如果高於一般所得稅額（大致就是你原本要繳的綜合所得稅），要補繳兩者的差額；沒有比較高，就只繳原本的綜合所得稅。

這個 750 萬元的扣除額，在 114 年度（2025 年所得、2026 年 5 月申報）和 115 年度（2026 年所得、2027 年 5 月申報）都一樣。財政部 2025 年 11 月公告，物價累計漲幅 4.13%，未達法定 10% 的調整門檻，所以不調整。

實際要繳多少？5 個假設情境試算

以下數字全部是虛構的例子，只用來說明計算方式，不代表任何真實個案。假設條件：

• 使用 115 年度（2026 年所得、2027 年 5 月申報）的稅率和 750 萬元扣除額。
• 「獲利」已扣除成本和手續費，而且都能提出證明。
• 申報戶沒有其他應計入基本所得額的項目，也沒有投資抵減或海外已繳稅額。

上表的一般所得稅額，用的是財政部公告的 115 年度速算公式：

應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。例如情境 C 的 200 萬元：200 萬 × 20% − 153,100 = 246,900 元。

怎麼解讀這張表：

• A、B 不會因為虛擬貨幣多繳稅，但 B 的海外所得已經達 100 萬元，紀錄一定要留好。
• C 的差額來自最低稅負制：基本稅額 90 萬元高於一般所得稅額，要補繳差額。
• D 顯示同年度、有證明的虧損可以先抵掉獲利，稅額差很多。
• E 顯示在台灣本地平台實現的獲利沒有 100 萬元門檻，會直接拉高綜合所得稅的級距。E 和 A 的差別來自所得類別，不代表應該為了稅換平台。

虛擬貨幣虧損可以抵稅嗎？

可以，但境內和境外的規則不同。

境外平台（海外財產交易損失）： 財政部高雄國稅局 2026 年 4 月整理了三個重點：

1. 限同一年度： 例如當年海外財產交易損失 100 萬元、所得 80 萬元，沒扣完的 20 萬元不能留到以後年度。
2. 限同一類所得： 只能扣海外財產交易所得，不能拿去扣海外利息、股利。
3. 要核實計算： 損失和所得都要以實際成交價格和原始取得成本計算，並經國稅局核實認定。拿不出成本證明的損失，不能扣。

台灣本地平台（國內財產交易損失）： 可以列報財產交易損失特別扣除，以當年度的財產交易所得為限；當年扣不完的部分，可以在之後 3 年的財產交易所得中扣除（《所得稅法》第 17 條）。

平台倒閉或帳戶凍結： FTX 破產時，財政部提醒投資人先備妥虛擬資產取得成本的證明；日後資產價值減損、交易產生損失時，才能依規定計算損益。

國稅局查得到幣安的交易嗎？CRS 與 CARF 進度

先講最直接的一點：海外所得不在國稅局提供查詢的所得資料範圍內，報稅系統不會自動帶入，要自己主動申報（財政部北區國稅局，2026 年 7 月）。

國際資訊交換的現況（截至 2026 年 10 月）：

CARF 的目的，就是補上 CRS 管不到加密資產的缺口。台灣何時導入雖然還沒有公開時程，但國際交換的範圍正在擴大，以「國稅局查不到」為前提不申報，風險只會越來越高。

漏報的後果：

• 依《所得基本稅額條例》第 15 條，已申報基本所得額但漏報或短報的，可處所漏稅額 2 倍以下的罰鍰；完全沒有計算申報基本所得額、被國稅局查到應課稅的，除了補稅，可處補徵稅額 3 倍以下的罰鍰。北區國稅局 2026 年 7 月公布的兩個海外所得案例，除了補徵稅款，罰鍰分別按漏稅額 0.4 倍（再減輕 20%）和 0.2 倍計算。
• 在還沒被檢舉、國稅局也還沒開始調查之前，自動補報並補繳稅款、加計利息，可以依《稅捐稽徵法》第 48 條之 1 免罰。
• 國稅局可以補稅的期間（核課期間）：按時申報且沒有故意逃漏的是 5 年；沒有申報或故意逃漏的是 7 年（《稅捐稽徵法》第 21 條）。

報稅前要準備哪些交易紀錄？

就算今年不用繳稅，也建議把下面這些資料按年份整理好：

1. 每筆買賣和交換： 日期時間、幣種、數量、成交價、手續費、在哪個平台。
2. 新台幣換算依據： 用美元或 USDT 計價的交易要換算成新台幣申報；記下採用的匯率和日期，換算方式不確定時先問國稅局。
3. 入金、出金紀錄： 台灣交易所的入出金明細、銀行網銀明細、電匯入帳通知。
4. 鏈上轉帳紀錄： 錢包地址和交易編號（TxID），證明是轉到自己的帳戶，而不是賣出。不會查的話，可以參考用 TxID 查詢 USDT 轉帳紀錄。
5. 平台對帳單： 每年匯出一次完整報表，存在自己的電腦或雲端。
6. 特殊事件證明： 平台倒閉、帳戶凍結的公告，或法院的破產裁定等文件。

以幣安為例，官方說明的「現貨交易紀錄對帳單」一次最多下載一年的紀錄、每個月最多產生 5 份，下載連結只保存 7 天（幣安說明：如何下載現貨交易紀錄對帳單，截至 2026 年 10 月）。建議每年 1 月就把前一年的紀錄下載存檔；其他平台的匯出方式，以該平台說明為準。核課期間最長 7 年，紀錄至少保存 7 年比較保險。

5 月報稅時要怎麼申報？

綜合所得稅每年 5 月 1 日至 5 月 31 日申報上一年度的所得（《所得稅法》第 71 條），2026 年的交易在 2027 年 5 月申報。整理順序如下：

1. 彙整全年已實現損益： 把各平台當年賣出、交換的損益加總，換算成新台幣。只買不賣、還在持有的部分不用算。
2. 區分境內和境外： 台灣本地交易所的獲利列為財產交易所得，併入綜合所得；境外平台的獲利列為海外財產交易所得。
3. 加總全戶海外所得： 包含配偶、受扶養親屬，以及海外股票、基金、利息等其他海外所得。未達 100 萬元，不用計入。
4. 試算基本所得額： 超過 750 萬元，就要填寫「個人所得基本稅額申報表」，和綜合所得稅結算申報書一起申報，並比較基本稅額與一般所得稅額。
5. 不確定就先問： 國稅局免費服務電話 0800-000-321 可以詢問法令；金額大、平台多或有理財收益時，請會計師協助。

想先把入金流程弄清楚，可以接著看台灣用新台幣買 USDT 的完整流程。